Cartilha dos Impostos

 

Apresentação

A Prefeitura da Estância Turística Hidromineral de Serra Negra, através da Secretaria Municipal de Fazenda, traz a público a Cartilha dos Impostos Municipais.

A edição desta cartilha vem ao encontro de um dos objetivos da Administração Municipal: - a melhoria das relações fisco-contribuinte.

O dia-a-dia no trato com os contribuintes revela que, das dúvidas mais freqüentes manifestadas nas consultas, um grande número diz respeito a definições e conceitos básicos literalmente dispostos na legislação. Tais questões muitas vezes resultam da incompreensão da linguagem jurídica ou mesmo da dificuldade de consulta.

A cartilha procura, então, compilar as principais informações acerca dos impostos instituídos pelo Município de forma a facilitar o entendimento dos dispositivos legais e o cumprimento das obrigações tributárias pelos contribuintes.

Impostos Municipais - Competência Constitucional - Imunidades

A Constituição Federal, em seu artigo 156, atribui aos municípios a competência para a instituição de impostos sobre propriedade predial e territorial urbana, sobre serviços de qualquer natureza e sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, de direitos reais sobre imóveis, bem como sobre cessão de direitos à sua aquisição.

Tal atribuição compreende a competência legislativa plena, ou seja, aquela para determinar a incidência dos impostos, base de cálculo e alíquota, sujeito passivo da obrigação, formas de lançamento e cobrança, assim como modos de arrecadação e fiscalização.

No Município de Serra Negra, essa competência é exercida por meio da Lei Complementar nº 15 de 03 de dezembro de 1997 (Código Tributário Municipal) e suas alterações.

A competência tributária não é, porém, ilimitada. A Carta Magna impõe restrições através dos princípios tributários e das imunidades, que visam proteger valores básicos do indivíduo, como a segurança e a estabilidade das relações jurídicas, a previsibilidade da ação estatal, a liberdade e o patrimônio, a federação, a igualdade entre os Estados e os Municípios.

Entre os princípios limitadores do poder de tributar, o sistema constitucional inclui o da capacidade contributiva, o da legalidade, o da isonomia tributária, o da irretroatividade da lei, o da anterioridade da lei.

As imunidades, por sua vez, são exclusões constitucionais do poder de tributar. Em razão delas, os impostos municipais não incidem sobre:

• o patrimônio ou os serviços da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
• as autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público;
• os templos de qualquer culto;
• o patrimônio ou os serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores e das instituições de educação e assistência social, sem fins lucrativos.

O reconhecimento de imunidade a impostos instituídos pelo Município de Serra Negra é da competência do Gabinete Municipal. O pedido deve ser apresentado através de requerimento endereçado ao Sr. Prefeito Municipal na Recepção do Paço Municipal e estará sujeito a constatações antes de sua conclusão.

ITBI - Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a Eles Relativos

Fato Gerador

O fato que faz nascer à obrigação de recolher o ITBI é a transmissão "inter-vivos", por ato oneroso, da propriedade ou do domínio útil de imóveis, dos direitos reais sobre imóveis (exceto os de garantia), assim como a cessão de direitos relativos a essas transmissões.

O imposto é devido ao Município de Serra Negra se nele estiver situado o imóvel, ainda que a transação ocorra em outro município ou no estrangeiro.

Contribuinte

Quem recolhe o ITBI é o adquirente do bem ou do direito sobre imóvel, assim entendida a pessoa em favor da qual se opera a transmissão "inter-vivos".

Base de Cálculo

A base de cálculo do imposto é o valor pactuado no negocio jurídico ou o valor venal atualizado do imóvel ou direito objeto de transmissão, se este for maior.

Alíquota

O imposto será calculado aplicando-se sobre o valor estabelecido com base de cálculo a alíquota de 2% (dois por cento). Se financiamento, aplicada à alíquota de 0,5% sobre a parte financiada pelo Sistema Financeiro de Habitação.

Prazos para pagamento

O imposto deve ser pago até a data do ato da lavratura do instrumento de transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos.

A guia para pagamento é colocada à disposição do contribuinte e pode ser retirada junto ao setor de Tributação ou encaminhando minuta para o endereço eletrônico [email protected]

Obs: - Imprescindível a apresentação da minuta da escritura.

No site da municipalidade é possível através de um simulador verificar o valor que o contribuinte recolherá aos cofres municipais.   LINK

IPTU - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana

Fato Gerador

O fato que faz nascer à obrigação de pagar o IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, edificado ou não, localizado na zona urbana do Município.

Contribuinte

Contribuinte do IPTU é o proprietário de imóvel, o titular do domínio útil, ou o possuidor a qualquer título do bem imóvel.

Os imóveis localizados no Município de Serra Negra, ainda que isentos ou não sujeitos à incidência do imposto, são obrigados à inscrição no Sistema de Cadastro Imobiliário da Prefeitura do Município da Estância Turística Hidromineral de Serra Negra.

Base de Cálculo

A base de cálculo do IPTU é o valor venal da unidade imobiliária.

Cálculo do imposto

No cálculo do imposto, a alíquota a ser aplicada sobre o valor do imóvel será de 2%(dois por cento), em se tratando de prédio ou terreno.

Prazos para Pagamento

O lançamento anual do IPTU (Emissão dos Carnês) é informado aos contribuintes em geral pela publicação, no Diário Oficial do Município, no site da municipalidade e nos meios de comunicação local (Jornais e Rádios) com os prazos para pagamento.

Os carnês para pagamento do IPTU & TAXAS são enviados pelos CORREIOS aos destinatários nos endereços de correspondência cadastrados nas respectivas inscrições imobiliárias. No caso de extravio, o contribuinte deve retirar a segunda via do carnê no setor de Tributação ou no site da municipalidade LINK CIDADAO ON LINE

O IPTU pode ser quitado num único pagamento (com desconto de 10%*) ou em cotas mensais (com desconto de 5%*), podendo ser alterado de acordo com nova previsão**.

 *sobre o valor do imposto

**verifique informações no lançamento (carnê)

Acréscimos moratórios

O IPTU não pago no vencimento, perde a porcentagem de desconto e fica sujeito aos acréscimos de multa de 2% e juros de 1% ao mês.

No carnê do IPTU vem impresso o valor da cota ÚNICA já com o devido desconto para pagamento na data do vencimento. Para pagamento parcelado os valores já são impressos com os devidos descontos para pagamento na data do vencimento, após a incidência de multa e juros

Restituição

O IPTU pago a maior ou em duplicidade pode ser restituído. A solicitação deve ser feita junto ao protocolo com requerimento específico DEVOLUÇÃO DE VALORES no LINK requerimentos

Maiores informações e serviços são fornecidos gratuitamente (ESPELHO CADASTRAL, CONSULTAR DÉBITOS, EMITIR GUIA DE RECOLHIMENTO, CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS, CERTIDÃO POSITIVA e 2ª VIA DE IPTU & TAXAS) através do LINK (CIDADAO ON LINE) INCLUIR LINK

Isenções

A legislação prevê possibilidades de isenção, abaixo a documentação necessária para protocolar o pedido. Lembramos que o protocolo somente se concretizará com a apresentação de TODOS os documentos exigidos pelas leis vigentes.

Evite complicações, não deixe para a última hora.

PRAZO INICIAL    10 de AGOSTO.

PRAZO FINAL       10 de OUTUBRO.

Obs:-O pedido deve ser efetuado sempre no exercício anterior ao pretendido.

Ex: -Requerimento em 2022 para obter a isenção em 2023.

 

• ISENÇÃO IPTU APOSENTADO / PENSIONISTA / BENEFICIÁRIOS BPC (Benefício de Prestação Continuada)

 Apresentar os seguintes: -

-Fotocópia do espelho do IPTU

-Fotocópia de Comprovante de Residência (Água, luz ou telefone)

-Fotocópia do CPF ou RG ou Carteira de Trabalho

-Certidão do Registro de Imóveis Atualizada

(que conste que o requerente possui somente um imóvel)

-Extrato do recebimento da Aposentadoria/Benefício (atualizada)

-Imóvel não ultrapasse 200 m² de área construída;

-Declaração que é domiciliado a mais de 5(cinco) anos no Município e que a renda não ultrapasse 3,5(três e meio) salários mínimos*

-Declaração de que é possuidor somente de um imóvel e que usa o mesmo para residência. *

-Que o imóvel é utilizado exclusivamente para fins de moradia não sendo objeto de locação, sublocação e / ou outra finalidade comercial (renda extra) *;

*(constante no requerimento específico)

 

• ISENÇÃO IPTU 70 M² (Imóveis até 70 m² área construída)

Apresentar os seguintes: -

-Fotocópia do espelho do IPTU

-Fotocópia de Comprovante de Residência (Água, luz ou telefone)

-Fotocópia do CPF ou RG ou Carteira de Trabalho

-Certidão do Registro de Imóveis Atualizada

 (que conste que o requerente possui somente um imóvel)

-Declaração de que é possuidor somente de um imóvel e que usa o mesmo para residência. *

-Que o imóvel é utilizado exclusivamente para fins de moradia não sendo objeto de locação, sublocação e / ou outra finalidade comercial (renda extra) *;

*(constante no requerimento específico)

As isenções são condicionadas ao reconhecimento pelos órgãos da Administração Municipal. O pedido deve ser protocolado sempre no exercício anterior ao pretendido.

Após o prazo final, em virtude da legislação, os pedidos serão indeferidos.

 

I.S.S.Q.N. - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza & Taxas

Fato Gerador

O fato gerador do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza é a prestação de serviços por empresa juridicamente constituída ou profissional liberal/autônomo.

Contribuinte

Contribuinte do ISSQN & Taxas é o prestador dos serviços. Qualquer pessoa física ou jurídica que se dedique à indústria, a produção agropecuária, ao comércio, a operação financeira, a prestação de serviço ou a atividade similar, em caráter permanente ou temporário, só poderá instalar-se e iniciar sua atividade mediante a inscrição no cadastro mobiliário.

O tomador do serviço fica obrigado a reter e recolher o imposto sobre serviço quando: -

• O prestador de serviço for empresa ou profissional autônomo sujeito a lançamento mensal ou anual e não emitir nota fiscal ou outro documento permitido contendo, no mínimo, nome ou razão social, endereço e número de inscrição no cadastro fiscal de contribuintes;
• O serviço for prestado em caráter pessoal e o prestador, profissional autônomo ou sociedade de profissionais não apresentar comprovante de inscrição no cadastro municipal competente;
• O prestador de serviço alegar imunidade ou isenção e não a comprovar;
• A fonte pagadora dará ao prestador de serviço o comprovante de retenção, o qual lhe servirá de comprovante de pagamento do imposto;
• O montante retido deverá ser recolhido até o 10º (décimo) dia útil do mês seguinte ao da retenção.

Base de Cálculo

A base de cálculo do ISSQN é o preço do serviço.

Cálculo do imposto

• Recolhem imposto fixo os Profissionais Liberais/Autônomos: -

1. a) Nível Superior;
2. b) Nível Médio;
3. c) Outros Autônomos.

• No cálculo do imposto, as alíquotas aplicadas sobre o valor do serviço serão de acordo com a classificação estabelecida pela legislação.

Das empresas juridicamente constituídas serão cobradas as alíquotas mencionadas na legislação sobre os preços dos serviços, sendo obrigatórias à emissão da Nota Fiscal respectiva, bem como o livro de registros ou quaisquer outros meios que venha a ser instituído pela Municipalidade.

Prazos para Pagamento

O lançamento anual do ISS & Taxas (Emissão dos Carnês) é informado aos contribuintes em geral pela publicação no Diário Oficial do Município, no site da municipalidade e nos meios de comunicação local (Jornais e Rádios) com os prazos para pagamento.

Os carnês para pagamento do ISS & Taxas são enviados pelos CORREIOS aos destinatários nos endereços de correspondência cadastrados nas respectivas inscrições mobiliárias. No caso de extravio, o contribuinte deve retirar a segunda via do carnê no setor de Tributação ou no site da municipalidade www.serranegra.sp.gov.br

O ISS & Taxas pode ser quitado num único pagamento ou em cotas mensais.

Acréscimos moratórios

O ISS & Taxas não pago no vencimento, fica sujeito aos seguintes acréscimos; multa de 2% e juros de 1% ao mês.

No carnê do ISS & Taxas vem impresso o valor da cota ÚNICA para pagamento na data do vencimento. Para pagamento parcelado os valores já são impressos para pagamento na data do vencimento, após o prazo a incidência de multa e juros.

Restituição

O ISS pago a maior ou em duplicidade pode ser restituído. A solicitação deve ser feita através de protocolo com requerimento específico DEVOLUÇÃO DE VALORES através do VER LINK   REQUERIMENTOS

Maiores informações e serviços são fornecidos gratuitamente (ESPELHO CADASTRAL, CONSULTAR DÉBITOS, EMITIR GUIA DE RECOLHIMENTO, CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS, CERTIDÃO POSITIVA e 2ª VIA DE ISS & TAXAS) através do LINK (CIDADAO ON LINE) INCLUIR LINK

 

Dívida Ativa

Os impostos e taxas não pagos até o fim do exercício vigente implicam na inscrição dos valores com os devidos acréscimos e penalidades em Dívida Ativa. Os valores inscritos em Dívida Ativa se não pagos, são ajuizados e cobrados judicialmente ou através de protesto.

Os valores podem ser quitados por exercícios ou parcelados no valor total em até 60 vezes e pode ser requerido ON LINE  LINK  ou junto ao setor de Dívida Ativa devendo ser solicitado pelo contribuinte ou através de procuração em caso de terceiros.

Obs: -as parcelas não podem ser inferiores a R$ 50,00(cinquenta reais)

 

Considerações Finais

A Secretaria Municipal da Fazenda disponibiliza um espaço no site da municipalidade com os serviços e informações aos contribuintes, se desejar clique nos ícones e utilize as possibilidades.

Contatos: -

• Dívida Ativa: [email protected] - (19) 3892.9629 / 9609
• ISS: [email protected] - telefone (19) 3892.9628
• Tributação: [email protected] - telefone (19) 3892.9625
• Fiscalização Tributária: [email protected] - (19) 3892.9630
• Cadastro: [email protected] - (19) 3892.9625
• Nota Fiscal Eletrônica: [email protected] - (19) 3892.9628
• Fazenda: [email protected] - telefone (19) 3892.9627
• Tesouraria: [email protected] - telefone (19) 3892.9633

 

Prefeitura do Município da Estância Hidromineral de Serra Negra

Endereço: - Pça John Kennedy,s/nº

Centro

Serra Negra-SP

Cep 13.930-000

PABX (19) 3892-9600

www.serranegra.sp.gov.br