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Secretaria Municipal da Fazenda - CARTILHA DOS IMPOSTOS

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 PREFEITURA MUNICIPAL DA ESTÂNCIA HIDROMINERAL DE SERRA NEGRA

Cartilha Simplificada dos Impostos Municipais 
 

SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA


Junho/2010

 Apresentação

A Prefeitura da Estância Hidromineral de Serra Negra, através da Secretaria Municipal de Fazenda, traz a público a Cartilha dos Impostos Municipais.

A edição desta cartilha vem ao encontro de um dos objetivos da Administração Municipal :-a melhoria das relações fisco-contribuinte.

O dia-a-dia no trato com os contribuintes revela que, das dúvidas mais freqüentes manifestadas nas consultas, um grande número diz respeito a definições e conceitos básicos literalmente dispostos na legislação. Tais questões muitas vezes resultam da incompreensão da linguagem jurídica ou mesmo da dificuldade de consulta.

A cartilha procura, então, compilar as principais informações acerca dos impostos instituídos pelo Município de forma a facilitar o entendimento dos dispositivos legais e o cumprimento das obrigações tributárias pelos contribuintes.

Impostos Municipais - Competência Constitucional - Imunidades

A Constituição Federal, em seu artigo 156, atribui aos municípios a competência para a instituição de impostos sobre propriedade predial e territorial urbana, sobre serviços de qualquer natureza e sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, de direitos reais sobre imóveis, bem como sobre cessão de direitos à sua aquisição.

Tal atribuição compreende a competência legislativa plena, ou seja, aquela para determinar a incidência dos impostos, base de cálculo e alíquota, sujeito passivo da obrigação, formas de lançamento e cobrança, assim como modos de arrecadação e fiscalização.


No Município de Serra Negra, essa competência é exercida por meio da Lei Complementar nº 15 de 03 de dezembro de 1997 (Código Tributário Municipal) e suas alterações.

A competência tributária não é, porém, ilimitada. A Carta Magna impõe restrições através dos princípios tributários e das imunidades, que visam proteger valores básicos do indivíduo, como a segurança e a estabilidade das relações jurídicas, a previsibilidade da ação estatal, a liberdade e o patrimônio, a federação, a igualdade entre os Estados e os Municípios.

Entre os princípios limitadores do poder de tributar, o sistema constitucional inclui o da capacidade contributiva, o da legalidade, o da isonomia tributária, o da irretroatividade da lei, o da anterioridade da lei.

As imunidades, por sua vez, são exclusões constitucionais do poder de tributar. Em razão delas, os impostos municipais não incidem sobre:

·         o patrimônio ou os serviços da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;

·         as autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público;

·         os templos de qualquer culto;

·     o patrimônio ou os serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores e das instituições de educação e assistência social, sem fins lucrativos.

O reconhecimento de imunidade a impostos instituídos pelo Município de Serra Negra é da competência do Gabinete Municipal. O pedido deve ser apresentado através de requerimento endereçado ao Sr. Prefeito Municipal na Recepção do Paço Municipal e estará sujeito a constatações antes de sua conclusão.

 

ITBI - Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a Eles Relativos

Fato Gerador

O fato que faz nascer à obrigação de recolher o ITBI é a transmissão "inter-vivos", por ato oneroso, da propriedade ou do domínio útil de imóveis, dos direitos reais sobre imóveis (exceto os de garantia), assim como a cessão de direitos relativos a essas transmissões.

O imposto é devido ao Município de Serra Negra se nele estiver situado o imóvel, ainda que a transação ocorra em outro município ou no estrangeiro.

Contribuinte

Quem recolhe o ITBI é o adquirente do bem ou do direito sobre imóvel, assim entendida a pessoa em favor da qual se opera a transmissão "inter-vivos".

Base de Cálculo

A base de cálculo do imposto é o valor pactuado no negocio jurídico ou o valor venal atualizado do imóvel ou direito objeto de transmissão ,se este for maior.

Alíquota

O imposto será calculado aplicando-se sobre o valor estabelecido com base de cálculo a alíquota de 2%.(dois porcento) Se financiamento, aplicada à alíquota de 0,5% sobre a parte financiada pelo Sistema Financeiro de Habitação.

Prazos para pagamento

O imposto deve ser pago até a data do ato da lavratura do instrumento de transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos.


A guia para pagamento é colocada à disposição do contribuinte e pode ser retirada junto ao setor de Tributação e/ou pela internet no link :-

Guia ITBI

Obs:- Imprescindível a apresentação da minuta da escritura.

No site da municipalidade é possível através de um simulador verificar o valor que o contribuinte recolherá aos cofres municipais.

 

 

IPTU - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana

Fato Gerador

O fato que faz nascer à obrigação de pagar o IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel,edificado ou não, localizado na zona urbana do Município.

Contribuinte

Contribuinte do IPTU é o proprietário de imóvel, o titular do domínio útil, ou o possuidor a qualquer título do bem imóvel.

Não são válidos perante a Fazenda Municipal os acordos ou contratos particulares que transfiram a responsabilidade pelo pagamento do imposto.

Os imóveis localizados no Município de Serra Negra, ainda que isentos ou não sujeitos à incidência do imposto, são obrigados à inscrição no Sistema de Cadastro Imobiliário da Prefeitura do Município da Estância Hidromineral de Serra Negra.

Base de Cálculo

A base de cálculo do IPTU é o valor venal da unidade imobiliária. 

Cálculo do imposto

No cálculo do imposto,a alíquota a ser aplicada sobre o valor do imóvel será de 2%(dois porcento),em se tratando de prédio ou terreno.

 

Prazos para Pagamento

O lançamento anual do IPTU(Emissão dos Carnês) é informado aos contribuintes em geral pela publicação, no Diário Oficial do Município,no site da municipalidade e nos meios de comunicação local(Jornais e Rádios) com os prazos para pagamento.

Os carnês para pagamento do IPTU & TAXAS são enviadas aos destinatários nos endereços de correspondência cadastrados nas respectivas inscrições imobiliárias. No caso de extravio, o contribuinte deve retirar a segunda via do carnê no setor de Tributação ou no site da municipalidade:-
 

  •       No site da municipalidade www.serranegra.sp.gov.br clique no link "CIDADÃO ON LINE" (lado direito acima)
  •       Clique em "Imobiliário";
  •       Informe o número da inscrição; (Exemplo:- 01020030004005)
  •       Informe o CPF/CNPJ do Proprietário;
  •       Clique nas opções e obtenha os serviços e informações disponibilizadas.

       (ESPELHO CADASTRAL, CONSULTAR DÉBITOS, EMITIR GUIA DE RECOLHIMENTO, CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS, CERTIDÃO DE VALOR VENAL e 2º VIA IPTU & TAXAS)

IMPORTANTE:-

A utilização dos serviços disponíveis “via web” estão condicionados a informação junto ao cadastro municipal do CPF ou CNPJ do Proprietário. Caso não obtenha sucesso, (dados faltantes e/ou desatualizados), para a segurança de todos os contribuintes, solicitamos a gentileza entrar em contato com o setor de CADASTRO pelo endereço eletrônico setor.cadastro@serranegra.sp.gov.br e encaminhar fotocópia Certidão de Registro de Imóveis ou fotocópia de documento CPF ou CNPJ para atualização (inclusão de CPF/CNPJ).

Aos que desejarem poderão entregar a documentação de 2ª a 6ª feiras das 13:00 as 18:00 hs no Paço Municipal, Praça. John Kennedy, S/Nº, Centro, junto ao setor de Tributação/Cadastro.

O IPTU pode ser quitado num único pagamento (com desconto de 15%) ou em cotas mensais(com desconto de 5%).

Acréscimos moratórios

O IPTU não pago no vencimento, perde a porcentagem de desconto e fica sujeito aos seguintes acréscimos,multa de 2% e juros de 1% ao mês.

No carnê do IPTU vem impresso o valor da cota ÚNICA já com o devido desconto para pagamento na data do vencimento. Para pagamento parcelado os valores já são impressos com os devidos descontos para pagamento na data do vencimento,após a incidência de multa e juros.
  

Restituição

O IPTU pago a maior ou em duplicidade pode ser restituído. A solicitação deve ser feita junto ao protocolo com requerimento específico.

Possibilidades de Informações e Serviços do Cadastro Imobiliário junto ao site da municipalidade(internet).

As seguintes informações são fornecidas gratuitamente:-   (ESPELHO CADASTRAL, CONSULTAR DÉBITOS, EMITIR GUIA DE RECOLHIMENTO, CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS, CERTIDÃO DE VALOR VENAL e 2º VIA IPTU & TAXAS)

 

  •       No site da municipalidade www.serranegra.sp.gov.br clique no link "CIDADÃO ON LINE" (lado direito acima)
  •       Clique em "Imobiliário";
  •       Informe o número da inscrição; (Exemplo:- 01020030004005)
  •       Informe o CPF/CNPJ do Proprietário;
  •       Clique nas opções e obtenha os serviços e informações disponibilizadas.

 

Isenções

A legislação prevê possibilidades de isenção,abaixo a documentação necessária para protocolar o pedido.Lembramos que o protocolo somente se concretizará com a apresentação de TODOS os documentos exigidos pelas leis vigentes.

 

Evite complicações,não deixe para a última hora.

PRAZO INICIAL    10 de AGOSTO.

PRAZO FINAL       10 de OUTUBRO.

Obs:-O pedido deve ser efetuado sempre no exercício anterior ao pretendido.

Ex:-Requerimento em 2015 para obter a isenção em 2016.
 

 ·        ISENÇÃO IPTU APOSENTADO

Apresentar os seguintes:-

-Fotocópia do espelho do IPTU

-Fotocópia de Comprovante de Residência (Água, luz ou telefone)

-Fotocópia do CPF ou RG ou Carteira de Trabalho

-Certidão do Registro de Imóveis Atualizada

(que conste que o requerente possui somente um imóvel)

-Extrato do recebimento da Aposentadoria (atualizada)

-Declaração que é domiciliado a mais de 5(cinco) anos no Município e que a renda não ultrapasse 3,5(três e meio)salários mínimos**

**(constante no requerimento específico)                                     

  

·        ISENÇÃO IPTU 70 M²

Apresentar os seguintes:-

-Fotocópia do espelho do IPTU

-Fotocópia de Comprovante de Residência (Água, luz ou telefone)

-Fotocópia do CPF ou RG ou Carteira de Trabalho

-Certidão do Registro de Imóveis Atualizada

 (que conste que o requerente possui somente um imóvel)

-Declaração de que é possuidor somente de um imóvel e que usa o mesmo para residência.*

*(constante no requerimento específico)

 

As isenções são condicionadas ao reconhecimento pelos órgãos da Administração Municipal. O pedido deve ser protocolado sempre no exercício anterior ao pretendido.

Após o prazo final, em virtude da legislação, os pedidos serão indeferidos.

 

I.S.S.Q.N. - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza & Taxas

Fato Gerador

O fato gerador do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza é a prestação de serviços por empresa juridicamente constituída ou profissional autônomo.

No site da municipalidade www.serranegra.sp.gov.br no espaço da "Secretaria Municipal da Fazenda" clique em NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRÔNICA e obtenha as informações e legislação para se tornar emissor de Nota Fiscal Eletrônica. (Obrigatório as empresas juridicamente constituídas. Opcional para Autônomos, Profissionais Liberais e Microempreendedores Individuais - MEI)

Contribuinte

Contribuinte do ISSQN & Taxas é o prestador dos serviços. Qualquer pessoa física ou jurídica que se dedique à indústria,a produção agropecuária,ao comércio,a operação financeira,a prestação de serviço ou a atividade similar,em caráter permanente ou temporário,só poderá instalar-se e iniciar sua atividade mediante a inscrição no cadastro mobiliário.

O tomador do serviço fica obrigado a reter e recolher o imposto sobre serviço quando:-

·         O prestador de serviço for empresa ou profissional autônomo sujeito a lançamento mensal ou anual e não emitir nota fiscal ou outro documento permitido contendo,no mínimo ,nome ou razão social,endereço e numero de inscrição no cadastro fiscal de contribuintes;

·         O serviço for prestado em caráter pessoal e o prestador,profissional autônomo ou sociedade de profissionais não apresentar comprovante de inscrição no cadastro municipal competente;

·         O prestador de serviço alegar imunidade ou isenção e não comprová-la.

·         A fonte pagadora dará ao prestador de serviço o comprovante de retenção,o qual lhe servirá de comprovante de pagamento do imposto.

·         O montante retido deverá ser recolhido até o 10º(décimo) dia útil do mês seguinte ao da retenção.   

Base de Cálculo

A base de cálculo do ISSQN é o preço do serviço.

 

 

 

Cálculo do imposto

·         Recolhem imposto fixo os Profissionais Autônomos:-

a)Nível Superior

b)Nível Médio

c)Outros Autônomos

·         No cálculo do imposto,as alíquotas aplicadas sobre o valor do serviço serão de acordo com a classificação estabelecida pela legislação.

Das empresas juridicamente constituídas serão cobrados as alíquotas mencionadas na legislação sobre os preços dos serviços,sendo obrigatórias à emissão da Nota Fiscal respectiva,bem como o livro de registros ou quaisquer outros meios que venha a ser instituído pela Municipalidade.

 

Prazos para Pagamento

O lançamento anual do ISS & Taxas(Emissão dos Carnês) é informado aos contribuintes em geral pela publicação, no Diário Oficial do Município,no site da municipalidade e nos meios de comunicação local(Jornais e Rádios) com os prazos para pagamento.

Os carnês para pagamento do ISS & Taxas são enviadas aos destinatários nos endereços de correspondência cadastrados nas respectivas inscrições mobiliárias. No caso de extravio, o contribuinte deve retirar a segunda via do carnê no setor de Tributação ou  no site da municipalidade da seguinte maneira:-

  •       No site da municipalidade www.serranegra.sp.gov.br clique no link "CIDADÃO ON LINE" (lado direito acima)
  •       Clique em "Mobiliário";
  •       Informe o número da inscrição; (Exemplo:- 001002)
  •       Informe o CPF/CNPJ do Proprietário;
  •       Clique nas opções e obtenha os serviços e informações disponibilizadas.

       (ESPELHO CADASTRAL, CONSULTAR DÉBITOS, EMITIR GUIA DE RECOLHIMENTO, CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS e 2º VIA ISS & TAXAS)

 IMPORTANTE:-

A utilização dos serviços disponíveis “via web” estão condicionados a informação junto ao cadastro municipal do CPF ou CNPJ do Proprietário e/ou Razão Social. Caso não obtenha sucesso, (dados faltantes e/ou desatualizados), para a segurança de todos os contribuintes, solicitamos a gentileza entrar em contato com o setor de TRIBUTAÇÃO pelo endereço eletrônico setor.tributacao@serranegra.sp.gov.br e encaminhar fotocópia de documento CPF ou CNPJ para atualização (inclusão de CPF/CNPJ).

Aos que desejarem poderão entregar a documentação de 2ª a 6ª feiras das 13:00 as 18:00 hs no Paço Municipal, Praça. John Kennedy, S/Nº, Centro, junto ao setor de Tributação.

 O ISS & Taxas pode ser quitado num único pagamento ou em cotas mensais.

Acréscimos moratórios

O ISS & Taxas não pago no vencimento, fica sujeito aos seguintes acréscimos,multa de 2% e juros de 1% ao mês.

No carnê do ISS & Taxas vem impresso o valor da cota ÚNICA para pagamento na data do vencimento. Para pagamento parcelado os valores já são impressos para pagamento na data do vencimento,após a incidência de multa e juros.

Restituição

O ISS pago a maior ou em duplicidade pode ser restituído. A solicitação deve ser feita através de protocolo com requerimento especifico.

Possibilidades de Informações e Serviços do Cadastro Mobiliário junto ao site da municipalidade(internet).

As seguintes informações são fornecidas gratuitamente:- (ESPELHO CADASTRAL, CONSULTAR DÉBITOS, EMITIR GUIA DE RECOLHIMENTO, CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS e 2º VIA ISS & TAXAS)

 

  •       No site da municipalidade www.serranegra.sp.gov.br clique no link "CIDADÃO ON LINE" (lado direito acima)
  •       Clique em "Mobiliário";
  •       Informe o número da inscrição; (Exemplo:- 001002)
  •       Informe o CPF/CNPJ do Proprietário;
  •       Clique nas opções e obtenha os serviços e informações disponibilizadas.

 

Dívida Ativa

Os impostos e taxas não pagos até o fim do exercício vigente implica na inscrição dos valores com os devidos acréscimos e penalidades em Dívida Ativa. Os valores inscritos em Dívida Ativa se não pagos, são ajuizados e cobrados judicialmente.

Os valores podem ser quitados por exercícios ou parcelados no valor total em até 36 vezes e pode ser requerido junto ao setor de Dívida Ativa devendo ser solicitado pelo contribuinte ou através de procuração com firma reconhecida.

Obs:-as parcelas não podem ser inferiores a R$ 40,00(quarenta reais)

Para maiores informações compareça ao Setor de Dívida Ativa de 2ª a 6ª feira das 13:00 as 18:00 hs.OU a possibilidade de emissao de guias da seguinte maneira:-
 

  •       No site da municipalidade www.serranegra.sp.gov.br clique no link "CIDADÃO ON LINE" (lado direito acima)
  •       Clique em "Imobiliário" ou "Mobiliário";
  •       Informe o número da inscrição; (Exemplos:- Imobiliário 01.02.003.0004.005 / Mobiliário-001002)
  •       Informe o CPF/CNPJ do Proprietário;
  •       Clique nas opções e obtenha os serviços e informações disponibilizadas.

      

 IMPORTANTE:-

A utilização dos serviços disponíveis “via web” estão condicionados a informação junto ao cadastro municipal do CPF ou CNPJ do Proprietário. Caso não obtenha sucesso, (dados faltantes e/ou desatualizados), para a segurança de todos os contribuintes, solicitamos a gentileza entrar em contato com o setor de CADASTRO pelo endereço eletrônico setor.cadastro@serranegra.sp.gov.br e encaminhar fotocópia Certidão de Registro de Imóveis ou fotocópia de documento CPF ou CNPJ para atualização (inclusão de CPF/CNPJ).

Aos que desejarem poderão entregar a documentação de 2ª a 6ª feiras das 13:00 as 18:00 hs no Paço Municipal, Praça. John Kennedy, S/Nº, Centro, junto ao setor de Tributação/Cadastro.

Considerações Finais

A Secretaria Municipal da Fazenda disponibiliza um espaço no site da municipalidade com os serviços e informações aos contribuintes.

  • CIDADÃO ON-LINE (Serviços disponíveis em tempo real - ESPELHO CADASTRAL, CONSULTAR DÉBITOS, EMITIR GUIA DE RECOLHIMENTO, CERTIDÃO NEGATIVA DE DÉBITOS, CERTIDÃO DE VALOR VENAL e 2º VIA IMPOSTOS & TAXAS)
  • Cartilha dos Impostos (Manual simplificado dos Impostos Municipais)
  • Legislação Tributária (Código Tributário Municipal)
  • Informações aos Contribuintes (Espaço dedicado a notificações e informações)
  • IPTU & Taxas (Espaço dedicado a notificações e informações cadastro imobiliário)
    • Isenção IPTU (Informações sobre possibilidades de isenção)
    • Atualização Corresp. Imobiliário (Endereço de correspondência carnê IPTU)
    • Dúvidas Freqüentes
  • ISS & Taxas (Espaço dedicado a notificações e informações cadastro mobiliário)
    • Perguntas e Respostas
    • Manual para Inscricao Municipal (Guia prático e simplificado)
    • Requerimentos Mobiliários (documentação necessária para protocolo)
  • Dívida Ativa (Levantamento de Débitos)
  • Guia Dívida Ativa (Emissao de guias de recolhimento para pagamento)
  • I.T.B.I. (Informações úteis e guia de recolhimento)
  • Requerimentos Diversos (documentação necessária para protocolo)
  • Fale Conosco (Espaço aos Contribuintes para críticas e sugestões a Secretaria Municipal da Fazenda)






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